当今，随着税收征管越来越智能化，税务机关精准定位企业税收风险也变得越来越容易。小企业在此提醒大企业，在大数据时代，企业应更加注重税务风险的早期防控。当前，随着税收征管智能化程度不断提高，税务机关更容易针对企业税务风险。小企业提醒大企业，大数据时代，企业必须更加注重税务风险的事前防控。
今天，老师为大家精选了十个常见但容易被忽视的风险点。让我们一起回顾并学习新的东西。
A
私家车及公用事业涉税风险点提示
私家车共享的话题不用多说。
因为这种目前，这种行为在公司生产经营中十分普遍。
私家车公营业务该如何上市，防范某些税务风险？
如果您是高管，我们可以选择将车辆转让给公司。作为企业自有的固定资产，燃料费、修理费、保险费、路桥费等都可以在税前收取。个人转让的二手物品免征增值税。
如果您是普通员工，可以签订租赁合同。租金不应该是0，而应该是每月500元左右。自然人按次纳税，代开具发票不超过500元，属于门槛政策。
租赁资产时需要注意的是，燃油费和通行费可以在企业所得税前支付，而保险费和维护费则取决于当地政策。部分省市明确规定税前扣除系统蒸发散是不允许的。
因此，一定要关注我省、我市的相关政策，避免不必要的涉税风险。
2
获取不合格的增值税发票并将其记入您的帐户。
朋友说，哦，这个风险提示太简单了。现在，我们对面值的检查非常严格。我们填写一次并在备注栏中填写。我们不能缺少专用发票印章，也不能开假发票。这些都是众所周知的。
是的，发票的基本面值不会有错误。
但这就是为什么税务风险无法避免的原因。
曾经有过这样的案例。
一张普通发票，有具体的货品名称，表面上没有任何问题，填写也很标准。
买方是惠城市的一家贸易公司，卖方是广西的一家建材公司。
汇成公司表示，具体购买的资金用于建造规划中的五层办公楼。检查人员询问，货物是否从广西直接发往惠城，或者广西企业是否在惠城设有临时生产场地。
答：“我是从广西买的，直接寄过来的。”
当时检查员的结论是：该公司是假的。为什么？
混凝土有什么特点？从制作到使用，时间最多不要超过三个小时左右，否则会凝结而无法使用。
那么从广西采购的混凝土怎么还能在惠城采购呢？该公司辩称，它确实购买了混凝土，但它是在当地购买后才获得发票的。
最后，无论怎么处理，这个案例的意义就是提醒大家，这不仅仅是面子问题，有时也是常识问题。
朋友听完叹息，援助，按照你说的，我们做金融还是要学天文地理的。月薪不高，要求却相当高。
三
应税未申报印花税
印花税的应税凭证包括购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或者合同性质的凭证。
上班的时候，不签合同，不是要交印花税吗？
此处出现“合同性质的证明”字样。
什么是合同证书？具有合同效力的各种名称的协议、合同、契约、文件、确认书和其他证书。
发票是合同文件吗？发票需要与上面列出的信息结合起来，不能单独使用。
同时税务机关可以在查验时查询相应业务，以费用为例，如大面积装修费、大面积租赁费、运费、仓储费等。
如果确实在没有签订合同的情况下开展业务，也可能存在印花税获得批准的情况。
印花税这个历史悠久的税种，也被很多收藏家收藏和珍藏。
四
税率应用不正确
税率应用不正确会导致销项税额低估或高估的风险。
主要是新政策的发布，比如出台深化增值税改革的一系列政策。
还要区分混合销售和零工销售。适用零工销售的，应按混合销售处理，发生后税务机关将适用较高的适用税率伦斯。
另外，不要将低税率的商品混淆。例如，购买农产品适用较低税率，但只有当农产品加工成罐头、冷冻食品等时，不再适用较低税率，而适用较高税率。
还有城市7%、县城5%、其他地区1%的城建税税率。
因此，在应用税率时，一定要注意税率是否存在问题。开具发票时税率不正确，发票无法使用。
V
企业所得税扣除项目涉税风险。
有朋友表示，这个风险点没必要提醒我们。我们刚刚完成了最后的和解，对此我们非常熟悉。
好吧，那就说几句吧，不要太啰嗦了。
罚款是指行政罚款，如交通罚款、环境罚款等。
滞纳金具有税收属性。也就是说，除税务机关依法征收的滞纳金外，其他滞纳金均可扣除。
另外，还要区分什么样的赞助支出是广告支出，什么样的赞助支出是非广告支出。
广告支出必须用于为企业达到宣传效果，进行广泛宣传、曝光，提高知名度，才能被判定为广告。否则，可能会被视为赞助支出。
六
工资和“三项费用”未按规定扣除。
工资是指企业在每个纳税年度向在本企业工作或者聘用的职工支付的全部现金或者非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金等。工资、津贴、补贴、年终加薪、加班费以及其他与员工受聘或受聘有关的费用。
关键词是非现金形式。以非现金形式支付给职工的，还必须计入工资、薪金所得，扣缴个人所得税。
《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理工资薪金，允许扣除。
什么是合理的工资支出？
根据国税函[2009]3号公告第一条规定，税务机关在确认工资薪金合理性时可以把握以下原则：
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（1）企业制定了较为规范的员工薪酬制度；
（2）企业制定的工资、薪金制度企业符合行业和地区水平；
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(3）企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，并有序进行工资薪金调整；
（四）企业已依法履行实际支付的工资薪金代扣代缴个人所得税义务；
（五）工资薪金安排不以减税、逃税为目的。
默认同时满足以上五个原则。
所以，企业发假工资的时候千万不要开玩笑，随时可能破产。
毕竟现在社保已经纳入税收管理，个人所得税和企业所得税已经成功合并。如实付款更安全。
三项基金的定额扣除基数为实际支付的工资薪金总额。如果工资已经支付但没有支付给员工，则不能sed 作为计算配额的基础。
工会经费的扣除率为2%。能否取得“联盟基金拨付专用收据”是关键。如果您没有收据，则无法在税前扣除。
建议采用《中华全国总工会办公厅关于加强资金收支管理的通知》文件规定的支出范围基层工会组织章程》（工办发〔2014〕23号）。
职工教育经费的扣除率为8%，主要集中在不允许征收的范围。
员工在社会上的学历和自己在社会上获得的学位，如MBA等，不得纳入员工教育经费。
员工福利扣除率为14%，注重细节。
例如，如果员工带着家人休假、差旅费将计入职工福利基金。但探亲期间领取的单位津贴，已包含在工资薪金内。不要混淆两者。
比如，退休员工的工资福利等，有的公司随便计入员工福利费用，而这些费用是不能计入的，根据相对性原理，不允许税前付款。
工资和三项基金确实是税务常识点，但也不能掉以轻心。
细节决定成败。
七
购买房产时未及时申报合同、房屋、土地等税款的风险。
购买房屋、土地时，注意小额税款的申报和缴纳。
朋友点点头说，是的。这次我们重点考察小额税收。也就是说，合并后，检查所有的税费是一件很容易的事情。头疼，只是提供信息。
没错。合并后，不会再出现大家扫门前雪的情况了。
我们来看一个审计案例。
2016年稽查人员对A企业进行税务检查时发现，该企业于2016年7月购买办公楼一栋，建筑面积300平方米，税金总价增加315万元，取得5%增值税专用发票。 2016年9月，该房产交付使用，但单位未取得房产证。
财务人员解释为何未办理房产证、未申报缴纳契税、印花税、房产税、城镇土地使用税税务机关。
这个解释有效吗？企业购买房产时如何确认纳税？纳税时间？
“临时《中华人民共和国契税条例》规定，契税纳税义务发生的时间为纳税人签订土地、房屋所有权转让合同或者纳税人取得其他土地、房屋的日期。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地契税机关申报纳税，并在契税机关核定的期限内缴纳税款。
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应税凭证在书写或者领取时必须加盖印花。根据印花税税目及税率表，印花税为依据《房产转让证明》对房地产转让征收，税率为0.05%。
根据上述规定，A企业应申报缴纳签房后及时缴纳印花税e 购买合同。
《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第一款规定：遗产税和城镇土地使用税 土地使用税从房屋交付使用的次月起征收。
根据规定，A企业应于2016年10月，即房地产开发商交付房产后的第二个月开始申报房产税和城镇土地使用税。财产。
因此，未取得房产证并不意味着没有发生纳税义务。
纳税义务发生时间不仅体现在本次审计案例中，而且还仅限于小额纳税。
增值税债务发生时间也是需要重点关注的风险点。
7.未及时申报缴纳房屋、土地等不动产的。
风险契税、印花税、房产税、土地使用税
1）税种：契税、印花税、房产税、土地使用税。
2）温馨提示：注意“纳税义务发生时间”；取得增值税专用发票可一次性抵扣进项税额；契税交易价格不包含增值税。
八
享受税收优惠的风险不保留备查。
享受各项税收优惠政策，四个字一定要注意，留存备查。
个人所得税专项附加扣除、增值税扣除、免税、减税政策等，基本上自己申报就可以享受优惠。这与“保存相应材料备查”的要求密不可分。
不用说，如果后续管理需要相应材料而无法提供，则不不仅已经享受的政策无法继续，还可能受到行政处罚。
我朋友说，你说得对。看来除了现金和增值税发票之外，所有与享受税收优惠政策有关的材料都必须放在我公司的保险箱里。
九
会计会议费用不含附件税务风险
会议费用由于其特殊性，包括住宿、餐饮、会议、福利和其他费用，所以在检查时会特别注意。
具体操作可参考《中央和国家机关会议费用管理办法》（财航[2016]214号）文件。一般需要附上（包括但不限于）会议纪要、会议资料、费用明细表、外部会议邀请函等资料。
一些会议费用原始凭证附有大一张住宿发票和餐饮发票，这是更不可取的。正常会议中保留信息有哪些困难？
所以请不要轻视会议费用或将其视为您的开支的灵丹妙药。
10
注意被列入非税收入抵免黑名单的风险。
孔子曰：“人不信，不知其为”。
社会主义核心价值观从个人行为层面体现了“爱国、奉献、诚实、友善”的基本道德规范。
自古以来，诚实守信为人所重视和推崇。
纳税也是如此。如果你有良好的信用，你一定会进步。信用不良，罚款。
企业有下列九种违法行为之一的，属于重大税收违法案件，税收抵免直接评定为D级，并纳入税收抵免范围：斧头非法黑名单。
违法类型
案件发布标准
1.逃税
未缴、少缴税款100万元以上，且年度未缴、少缴税款占当年应纳税额10%以上的。
2.由于未缴税款，税务机关无法追回未缴税款。
未缴税款金额超过10万元。
3.骗取出口退税
无限制
4．拒缴税款
无限制
5.虚开增值税专用发票或者其他发票，骗取出口退税、税款抵扣的。
无限制
6。虚开普通发票
虚开100份或者40万元以上。
7.擅自印制、伪造、涂改发票，非法制造发票专用防伪品，伪造发票生产监管章的行为
8．逃跑（失去联系）
逃税n、逃税、骗取出口退税、拒缴税款、虚开发票等，经税务机关检查后潜逃（扔）走的。
9.其他
违法行为严重、社会影响较大的
什么是税务违法“黑名单”？
将有法务、财务人员信息的企业纳入税收抵免“捆绑”到失信体系，失信案件信息向社会公开，相关要通知人民银行、公安机关等部门联合实施严格监管、联合惩戒。
公司失信与公司破产不同。破产仅限于公司的财产份额，而信贷则涉及经营公司本身的个人。
法定代表人与财务负责人是同一条船。无法打招呼高铁或者住星级酒店还是小事。
最严重的情况是，只要公司信用为D，无论原法定代表人新成立多少家公司，所有新成立的公司的税收抵免公司将被评为D.级。但无论财务负责人是否跳槽到天涯海角，只要他作为财务负责人受到监控，跳槽的新公司的税收抵免也会降低至D级。
一般来说，只有重大税务违法行为，或者分数低于40分，才有可能成为D级。
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